MADRID, 08 (SERVIMEDIA)
La Agencia Tributaria ha desmantelado una organización de fraude de IVA en el sector de la compraventa de vehículos usados. La red desarticulada habría introducido en España vehículos por valor de 18 millones de euros, defraudando 3,5 millones de euros de cuotas de IVA entre 2021 y el primer trimestre de 2023.
Según informó hoy el Ministerio de Hacienda y Función Pública, cuatro personas han sido detenidas, los responsables y organizadores de fraude, así como sus cómplices, poniéndose a disposición judicial a todas ellas.
La operación ha consistido en cinco registros domiciliarios en Ciudad Real y Albacete, en los que se ha intervenido abundante documentación sobre las operaciones fraudulentas detectadas. Además, se incautarón 20.000 euros en efectivo.
Esta organización criminal introducía vehículos en España procedentes de la Unión Europea y después los vendía a través de sociedades distribuidoras sin pagar los correspondientes impuestos. Desde los juzgados de Tomelloso (Ciudad Real) ya se han embargado bienes inmuebles y vehículos de las entidades y personas implicadas en el fraude y se han bloqueado cuentas bancarias.
La operación, que tuvo lugar el pasado día 16 de mayo, contó con la intervención de 28 funcionarios, de ellos 19 de Vigilancia Aduanera, cinco del Área de Inspección y cuatro de la Unidad de Auditoría Informática.
Además, el convenio de colaboración entre la Agencia Tributaria y la Dirección General de Tráfico para la lucha contra el fraude fiscal en las transacciones de vehículos ayudó a localizar en los momentos iniciales matriculaciones de vehículos que resultaban sospechosas.
METODOLOGÍA DEL FRAUDE
El mecanismo de fraude utilizado por la trama es el habitual en el denominado ‘fraude carrusel’. Sociedades ficticias españolas, llamadas ‘truchas introductoras’, simulaban adquirir directamente de proveedores europeos vehículos usados, ya matriculados en el país de origen, mediante entregas intracomunitarias de bienes en régimen general de IVA, con lo que se adquieren exentos de IVA.
Posteriormente, estas ‘truchas introductoras’, venden los vehículos a otras entidades españolas, las entidades distribuidoras. Sin embargo, las ‘truchas ficticias introductoras’ españolas no ingresan en las arcas públicas el IVA devengado en sus ventas y repercutido expresamente en sus facturas a las distribuidoras, que sí se deducen un IVA repercutido no ingresado por las ‘truchas introductoras’. Además, para dificultar su detección, periódicamente las sociedades ‘truchas’ eran sustituidas por nuevas empresas.
Esta mecánica permitía a las entidades distribuidoras vender los vehículos a un precio muy inferior, gracias al margen que otorga el fraude previo del IVA.
Los directores de las entidades distribuidoras, a pesar de la apariencia creada de entidades independientes, realmente controlaban las ‘truchas introductoras’ y canalizaban formalmente las adquisiciones de vehículos usados a los proveedores de la Unión Europea a través de ellas, por lo que su interposición era una mera apariencia, ya que la realidad material es que todo el proceso de compra de los vehículos en origen se realizaba y controlaba por los mismos responsables.
Para dificultar la detección del fraude, también se han conocido sociedades ficticias extranjeras, denominadas ‘truchas remotas’. Su función dentro del esquema fraudulento consiste en cambiar el régimen aplicable de IVA. Estas entidades reciben facturas en régimen ordinario de IVA de entregas intracomunitarias de bienes exentas y cambian indebidamente el régimen de tributación. Así, emiten facturas a las entidades distribuidoras españolas en régimen especial de bienes usados (REBU), o régimen del margen en otros países, lo que legalmente es incompatible.
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